Tools / Gratis
Tabel TER PPh 21 Lengkap
Sumber: lampiran PP 58/2023 dan PMK 168/2023.
Sejak Januari 2024, PPh 21 karyawan tetap untuk Januari sampai November dihitung dengan tarif efektif rata-rata (TER): penghasilan bruto sebulan dikali tarif sesuai kategori. Di bulan Desember, pajak setahun dihitung ulang dengan tarif Pasal 17.
- Kategori A: TK/0, TK/1, K/0
- Kategori B: TK/2, TK/3, K/1, K/2
- Kategori C: K/3
Mau langsung tahu gaji bersihnya? Pakai kalkulator gaji bersih, atau lihat nilai PTKP di tabel PTKP.
TK/0 · TK/1 · K/0
TER Kategori A
| Penghasilan bruto sebulan | Tarif |
|---|---|
| Sampai Rp5.400.000 | 0% |
| Rp5.400.001 – Rp5.650.000 | 0,25% |
| Rp5.650.001 – Rp5.950.000 | 0,5% |
| Rp5.950.001 – Rp6.300.000 | 0,75% |
| Rp6.300.001 – Rp6.750.000 | 1% |
| Rp6.750.001 – Rp7.500.000 | 1,25% |
| Rp7.500.001 – Rp8.550.000 | 1,5% |
| Rp8.550.001 – Rp9.650.000 | 1,75% |
| Rp9.650.001 – Rp10.050.000 | 2% |
| Rp10.050.001 – Rp10.350.000 | 2,25% |
| Rp10.350.001 – Rp10.700.000 | 2,5% |
| Rp10.700.001 – Rp11.050.000 | 3% |
| Rp11.050.001 – Rp11.600.000 | 3,5% |
| Rp11.600.001 – Rp12.500.000 | 4% |
| Rp12.500.001 – Rp13.750.000 | 5% |
| Rp13.750.001 – Rp15.100.000 | 6% |
| Rp15.100.001 – Rp16.950.000 | 7% |
| Rp16.950.001 – Rp19.750.000 | 8% |
| Rp19.750.001 – Rp24.150.000 | 9% |
| Rp24.150.001 – Rp26.450.000 | 10% |
| Rp26.450.001 – Rp28.000.000 | 11% |
| Rp28.000.001 – Rp30.050.000 | 12% |
| Rp30.050.001 – Rp32.400.000 | 13% |
| Rp32.400.001 – Rp35.400.000 | 14% |
| Rp35.400.001 – Rp39.100.000 | 15% |
| Rp39.100.001 – Rp43.850.000 | 16% |
| Rp43.850.001 – Rp47.800.000 | 17% |
| Rp47.800.001 – Rp51.400.000 | 18% |
| Rp51.400.001 – Rp56.300.000 | 19% |
| Rp56.300.001 – Rp62.200.000 | 20% |
| Rp62.200.001 – Rp68.600.000 | 21% |
| Rp68.600.001 – Rp77.500.000 | 22% |
| Rp77.500.001 – Rp89.000.000 | 23% |
| Rp89.000.001 – Rp103.000.000 | 24% |
| Rp103.000.001 – Rp125.000.000 | 25% |
| Rp125.000.001 – Rp157.000.000 | 26% |
| Rp157.000.001 – Rp206.000.000 | 27% |
| Rp206.000.001 – Rp337.000.000 | 28% |
| Rp337.000.001 – Rp454.000.000 | 29% |
| Rp454.000.001 – Rp550.000.000 | 30% |
| Rp550.000.001 – Rp695.000.000 | 31% |
| Rp695.000.001 – Rp910.000.000 | 32% |
| Rp910.000.001 – Rp1.400.000.000 | 33% |
| Di atas Rp1.400.000.000 | 34% |
TK/2 · TK/3 · K/1 · K/2
TER Kategori B
| Penghasilan bruto sebulan | Tarif |
|---|---|
| Sampai Rp6.200.000 | 0% |
| Rp6.200.001 – Rp6.500.000 | 0,25% |
| Rp6.500.001 – Rp6.850.000 | 0,5% |
| Rp6.850.001 – Rp7.300.000 | 0,75% |
| Rp7.300.001 – Rp9.200.000 | 1% |
| Rp9.200.001 – Rp10.750.000 | 1,5% |
| Rp10.750.001 – Rp11.250.000 | 2% |
| Rp11.250.001 – Rp11.600.000 | 2,5% |
| Rp11.600.001 – Rp12.600.000 | 3% |
| Rp12.600.001 – Rp13.600.000 | 4% |
| Rp13.600.001 – Rp14.950.000 | 5% |
| Rp14.950.001 – Rp16.400.000 | 6% |
| Rp16.400.001 – Rp18.450.000 | 7% |
| Rp18.450.001 – Rp21.850.000 | 8% |
| Rp21.850.001 – Rp26.000.000 | 9% |
| Rp26.000.001 – Rp27.700.000 | 10% |
| Rp27.700.001 – Rp29.350.000 | 11% |
| Rp29.350.001 – Rp31.450.000 | 12% |
| Rp31.450.001 – Rp33.950.000 | 13% |
| Rp33.950.001 – Rp37.100.000 | 14% |
| Rp37.100.001 – Rp41.100.000 | 15% |
| Rp41.100.001 – Rp45.800.000 | 16% |
| Rp45.800.001 – Rp49.500.000 | 17% |
| Rp49.500.001 – Rp53.800.000 | 18% |
| Rp53.800.001 – Rp58.500.000 | 19% |
| Rp58.500.001 – Rp64.000.000 | 20% |
| Rp64.000.001 – Rp71.000.000 | 21% |
| Rp71.000.001 – Rp80.000.000 | 22% |
| Rp80.000.001 – Rp93.000.000 | 23% |
| Rp93.000.001 – Rp109.000.000 | 24% |
| Rp109.000.001 – Rp129.000.000 | 25% |
| Rp129.000.001 – Rp163.000.000 | 26% |
| Rp163.000.001 – Rp211.000.000 | 27% |
| Rp211.000.001 – Rp374.000.000 | 28% |
| Rp374.000.001 – Rp459.000.000 | 29% |
| Rp459.000.001 – Rp555.000.000 | 30% |
| Rp555.000.001 – Rp704.000.000 | 31% |
| Rp704.000.001 – Rp957.000.000 | 32% |
| Rp957.000.001 – Rp1.405.000.000 | 33% |
| Di atas Rp1.405.000.000 | 34% |
K/3
TER Kategori C
| Penghasilan bruto sebulan | Tarif |
|---|---|
| Sampai Rp6.600.000 | 0% |
| Rp6.600.001 – Rp6.950.000 | 0,25% |
| Rp6.950.001 – Rp7.350.000 | 0,5% |
| Rp7.350.001 – Rp7.800.000 | 0,75% |
| Rp7.800.001 – Rp8.850.000 | 1% |
| Rp8.850.001 – Rp9.800.000 | 1,25% |
| Rp9.800.001 – Rp10.950.000 | 1,5% |
| Rp10.950.001 – Rp11.200.000 | 1,75% |
| Rp11.200.001 – Rp12.050.000 | 2% |
| Rp12.050.001 – Rp12.950.000 | 3% |
| Rp12.950.001 – Rp14.150.000 | 4% |
| Rp14.150.001 – Rp15.550.000 | 5% |
| Rp15.550.001 – Rp17.050.000 | 6% |
| Rp17.050.001 – Rp19.500.000 | 7% |
| Rp19.500.001 – Rp22.700.000 | 8% |
| Rp22.700.001 – Rp26.600.000 | 9% |
| Rp26.600.001 – Rp28.100.000 | 10% |
| Rp28.100.001 – Rp30.100.000 | 11% |
| Rp30.100.001 – Rp32.600.000 | 12% |
| Rp32.600.001 – Rp35.400.000 | 13% |
| Rp35.400.001 – Rp38.900.000 | 14% |
| Rp38.900.001 – Rp43.000.000 | 15% |
| Rp43.000.001 – Rp47.400.000 | 16% |
| Rp47.400.001 – Rp51.200.000 | 17% |
| Rp51.200.001 – Rp55.800.000 | 18% |
| Rp55.800.001 – Rp60.400.000 | 19% |
| Rp60.400.001 – Rp66.700.000 | 20% |
| Rp66.700.001 – Rp74.500.000 | 21% |
| Rp74.500.001 – Rp83.200.000 | 22% |
| Rp83.200.001 – Rp95.600.000 | 23% |
| Rp95.600.001 – Rp110.000.000 | 24% |
| Rp110.000.001 – Rp134.000.000 | 25% |
| Rp134.000.001 – Rp169.000.000 | 26% |
| Rp169.000.001 – Rp221.000.000 | 27% |
| Rp221.000.001 – Rp390.000.000 | 28% |
| Rp390.000.001 – Rp463.000.000 | 29% |
| Rp463.000.001 – Rp561.000.000 | 30% |
| Rp561.000.001 – Rp709.000.000 | 31% |
| Rp709.000.001 – Rp965.000.000 | 32% |
| Rp965.000.001 – Rp1.419.000.000 | 33% |
| Di atas Rp1.419.000.000 | 34% |
Cara membaca tabel TER
- Tentukan kategori dari status PTKP karyawan di awal tahun.
- Jumlahkan penghasilan bruto sebulan, lalu cari rentang yang sesuai di tabel kategori tersebut.
- PPh 21 sebulan = penghasilan bruto × tarif di rentang itu. Tarif berlaku untuk seluruh penghasilan, bukan hanya bagian yang melewati batas rentang.
Contoh perhitungan
Karyawan lajang tanpa tanggungan (TK/0, kategori A) dengan penghasilan bruto Rp10.454.000 sebulan masuk rentang Rp10.350.001 – Rp10.700.000, tarifnya 2,5%. PPh 21 sebulan = Rp10.454.000 × 2,5% = Rp261.350.
Dengan penghasilan yang sama, karyawan berstatus K/3 (kategori C) kena tarif 1,5%, jadi PPh 21 sebulan Rp156.810. Semakin banyak tanggungan, semakin tinggi PTKP, dan semakin rendah tarifnya.
Penghasilan bruto termasuk gaji, tunjangan, lembur, bonus, THR, dan premi BPJS Kesehatan, JKK, dan JKM yang dibayar perusahaan.
Pertanyaan yang sering ditanyakan
Kenapa PPh 21 Desember berbeda?
TER hanya untuk Januari sampai November. Di Desember, pajak setahun dihitung dengan tarif Pasal 17 (5% sampai 35%) setelah biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP, lalu dikurangi PPh 21 yang sudah dipotong.
Bagaimana dengan bulan THR atau bonus?
THR dan bonus ditambahkan ke penghasilan bruto bulan dibayarkan, sehingga bisa masuk rentang dengan tarif lebih tinggi. Hitung dengan kalkulator THR.
Bagaimana membuat bukti potong PPh 21 bulanan?
Untuk banyak karyawan sekaligus, eBupot Generator menghitung TER otomatis dan membuat file XML untuk diimpor ke Coretax.